九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府投资建设项目审计办法》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-06-23 09:29:46 浏览:9251
来源:法律资料网
九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府投资建设项目审计办法》的通知
江西省九江市人民政府办公厅
九府厅发〔2008〕20号
九江市人民政府办公厅关于印发《九江市政府投资建设项目审计办法》的通知
各县（市、区）人民政府，庐山管理局，九江、共青开发区管委会，云居山-柘林湖风景名胜区管委会，市政府各部门，直属及驻市各单位：
《九江市政府投资建设项目审计办法》已经2008年4月2日市政府第19次常务会议研究通过，现印发给你们，请严格遵照执行。
加强政府投资建设项目的审计是加强政府廉政建设、建立惩治预防腐败体系的一项重要举措。各地、各部门、各单位必须严格遵守财经纪律，按照规定自觉接受和配合审计机关的审计监督，确保政府投资建设项目资金规范使用。
二OO八年四月三日
九江市政府投资建设项目审计办法
第一条 为了加强对我市政府投资建设项目的审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》及其它有关法律、法规，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资建设项目，是指以我市（含县、市、区、山）各级财政性资金、政府专项资金、国债资金、政府融资资金、国有企事业单位和国有独资（控股）单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目和技术改造项目。
第三条 市、县（市、区、山）审计机关是政府投资建设项目审计监督的主管机关，依照管辖范围对政府投资建设项目实施审计监督。
市重点建设项目由市审计机关审计管辖。上级审计机关有审计要求的，依法依规进行。
市审计机关可以将其管辖范围内的政府投资建设项目授权县（市、区、山）审计机关审计，特殊情况经报请市领导批准，也可以审计县（市、区、山）审计机关管辖范围内的重大建设项目。
第四条 审计机关对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算依法进行审计监督，政府投资建设项目的建设单位为被审计单位。与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督，并不受审计管辖范围的限制。
建设单位在招标文件和工程施工合同中，应当明确政府投资建设项目工程决算需接受审计机关审计监督。
有关主管部门和建设单位的内部审计机构及社会中介机构对政府投资建设项目的审计，不能替代审计机关的审计监督。
第五条 项目立项审批管理部门应将批复的建设项目立项文件抄送审计机关。建设单位应当在建设项目基本完工、施工单位竣工决（结）算编制完成后，向审计机关提出要求审计的书面报告。
第六条 对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。
第七条 政府投资建设项目审计实行年度审计项目计划管理。市级审计机关原则上按照总投资在500万元以上的标准确定政府投资建设项目审计计划（县级政府投资建设项目审计计划的投资额标准由各县市区人民政府确定）。没有列入审计计划的建设项目，本级人民政府有指令的，审计机关也应进行审计。
已列入审计项目计划的政府投资建设项目，未经竣工决算审计的不得办理竣工验收手续和工程价款结算。
第八条 政府投资建设项目审计的主要内容包括：
1.建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性；
2.资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
3.招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承包、发包的合法性和有效性；
4.与政府投资建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
5.概算审批、执行、调整的真实性和合法性；
6.建设成本的真实性和合法性；
7.工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
8.建设项目交付使用资产的真实性、合法性；
9.建设项目未完工程投资的真实性、合法性；
10.与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；
11.建设项目绩效评价的真实性；
12.法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。
第九条 审计机关在实施政府投资建设项目审计时，应当根据项目的特点和性质采取下列方式：
1.审计机关直接审计或者授权下级审计机关审计；
2.聘请具有专业知识的人员参与审计；
3.通过招标或其他公开形式，委托具有法定资质的社会中介机构审计。
第十条 对政府投资建设项目审计中发现的问题，审计机关应依法进行处理处罚，查处的违纪违规款项由建设单位和相关单位上缴本级财政。对严重违纪和涉嫌犯罪的违法线索，审计机关应移交纪检监察机关和司法部门。
第十一条 建设单位应当按照国家有关规定预留工程尾款，待竣工决算审计后结算。对建设单位违反规定，自行与施工单位办理竣工决算，造成多付工程款的，根据国家审计署等六部委《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）第十四条“建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴”的规定，予以收缴本级财政（先由建设单位支付），并责成建设单位在规定的期限内追回多付的工程款。纪检监察机关要追究建设单位相关责任人员的责任。
第十二条 对政府投资建设项目的审计核减额，按照下列办法执行：
1.财政资金直接投资部分，其核减额全额上缴财政；尚未拨款的，停止拨款。
2.非财政资金直接投资部分，按审计核减额20%上缴财政。
第十三条 审计机关所需政府投资建设项目审计经费，由市财政列入支出预算。审计机关应当加强对政府投资建设项目审计经费的管理，确保专款专用。
第十四条 经本级政府同意或应上级政府要求，审计机关可将一些重大建设项目的审计结果在适当范围内进行公告。
第十五条 审计人员要严格遵守廉政规定，依法按照审计程序进行审计。审计机关要加强对政府投资建设项目的审计管理，要对委托的社会中介机构的审计质量进行监督检查；授权的下级审计机关应向上级审计机关、受托的社会中介机构应向委托的审计机关报告政府投资建设项目审计结果。
第十六条 本办法自发布之日起执行。
第十七条 本办法由九江市审计局负责解释。
中山市下岗失业人员小额担保贷款管理试行办法
广东省中山市人民政府
印发《中山市下岗失业人员小额担保贷款管理试行办法》的通知
中府[2003]143号
火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市下岗失业人员小额担保贷款管理试行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
中山市人民政府
二○○三年十月十六日
中山市下岗失业人员小额担保贷款管理试行办法
第一条 为进一步推进我市就业和再就业工作，扶持下岗失业人员自主创业、自谋职业，根据《下岗失业人员小额担保贷款管理办法》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 下岗失业人员小额担保贷款（以下简称小额担保贷款）工作以担保贷款为手段，以促进就业和社会稳定为目的，以按时还贷为保障，实行政府组织、市场运作、扩大就业、增加收入、促进经济发展的工作方针。
第三条 小额贷款实行以下担保制度：
（一）个人抵（质）押担保。下岗失业人员可用自有房屋、土地、有价证券及实物抵押贷款；
（二）个人保证担保。提供保证担保的个人必须有固定收入且为国家公务员或财政全额拨款事业单位的在编职工或从事其他稳定职业（医生、教师等）的人员；
（三）贷款担保机构担保。由市劳动就业管理中心为贷款担保机构，按照“自愿申请、严格审批、基金担保、按时付息、到期还本”的原则，向下岗失业人员提供小额贷款担保。
第四条 从市促进就业专项资金拨出专款建立下岗失业人员小额贷款担保基金（以下简称担保基金），专户储存于市财政部门指定的商业银行，按照“专款专用”原则实行封闭运行，不得挪作他用。贷款银行可在担保基金金额3倍的额度内发放小额担保贷款。
第五条 身体健康、诚实信用、具有一定的劳动技能的下岗失业人员，自谋职业、自主创业、合伙经营或组织起来就业的，其自筹资金不足部分，可以持市劳动和社会保障部门核发的《再就业优惠证》向贷款银行或其分支机构申请小额担保贷款，贷款银行应优先给予办理。
第六条 申请小额担保贷款的下岗失业人员应当符合下列条件：
（一）属本市户籍并持有《再就业优惠证》；
（二）具有一定的生产经营能力，有固定的经营场所和一定的自有资金，并具备还款能力；
（三）经当地工商部门批准领取了营业执照；
（四）在社区、街道从事商业、餐饮、修理等个体经营项目；
（五）无未解决的经济纠纷；
（六）已在贷款银行开立账户；
（七）符合贷款银行规定的其他条件。
第七条 下岗失业人员申请小额担保贷款的额度为每人不超过2万元人民币，贷款期限为1年，信誉好的最长不超过2年；借款人提出展期且经贷款担保人同意继续提供担保的，贷款银行可按规定展期一次，展期期限从贷款到期日起最长不得超过1年。
第八条 小额担保贷款的利率按人民银行公布的同期贷款基准利率执行，不得向上浮动。在贷款期限内，由市、镇（区）财政给予适当利息补贴，但补贴总额不超过利息的50%；展期不予贴息。贴息由贷款银行填写《中山市下岗失业人员小额担保贷款贴息申报表》，汇总后报市劳动就业管理中心审核确认，由市财政部门直接支付。
第九条 提供个人抵（质）押担保或个人保证担保的下岗失业人员，可直接向贷款银行提出贷款申请。
贷款担保机构担保的小额贷款按下列程序办理：
（一）下岗失业人员持本办法第六条规定的有效证明文件，向户籍所在镇区劳动和社会保障分支机构提出书面申请和填写有关表格；
（二）镇区劳动和社会保障分支机构对申请人资格及相关资料进行调查核实，并在申请表上签署初审意见，符合条件的向市劳动就业管理中心上报推荐；
（三）经市劳动就业管理中心审核并作出同意担保的承诺后，提交贷款银行，由贷款银行按照贷款程序及贷款权限进行审批，并按有关规定办理贷款手续。贷款银行在收到贷款申请之日起三周内给予申请人正式答复。批准贷款的，由贷款银行向申请人发放贷款。
第十条 借款人应当将小额担保贷款用作自主创业、合伙经营或组织起来就业的开办经费和流动资金。
第十一条 为防范贷款风险，减少损失，当单个贷款银行小额担保贷款不良率达到20%时，该贷款银行应停止发放新的贷款。对逾期并无法收回的小额担保贷款，由担保基金和贷款银行按7：3的比例核销损失。确认核销呆、坏帐的具体办法由市劳动和社会保障部门、市劳动就业管理中心、市财政部门、贷款银行另行商定。
第十二条 下岗失业人员小额担保贷款管理工作中，各相关部门的职责是：
（一）市劳动和社会保障部门负责小额担保贷款管理工作的组织实施和综合协调。
（二）市劳动就业管理中心的职责
1、宣传、解释有关小额担保贷款政策，并对下岗失业人员申请贷款给予指导；
2、对下岗失业人员的贷款资格及借款用途进行审核；
3、参与审核、确认不良贷款，并协助处理不良贷款的核销工作。
（三）市财政部门的职责
1、筹集担保基金；
2、按季度支付小额担保贷款的贴息；
3、参与审核、确认不良贷款，并协助处理不良贷款的核销工作。
（四）贷款银行的职责
1、按国家有关贷款规定审批小额担保贷款，并及时办理担保手续和发放贷款；
2、跟踪小额担保贷款的运作情况，及时向市劳动就业管理中心通报有关情况，反馈有关信息；
3、对小额担保贷款呆、坏帐损失提出具体的处理意见；
4、积极采取措施对逾期小额担保贷款的本息进行清收；
5、按规定和约定核销不良贷款。
（五）镇区劳动和社会保障分支机构的职责
1、对小额担保贷款申请进行调查，并提出推荐意见报市劳动就业管理中心；
2、指导和帮助借款人搞好生产经营；
3、协助贷款银行做好催收贷款工作。
第十三条 市劳动和社会保障部门应会同市财政、监察、审计、人民银行、贷款银行等单位每半年对小额担保贷款情况实施检查，并定期召开再就业贷款联席会议，对小额担保贷款借款人的生产经营、资金运作、还本付息情况进行分析，加强指导、监控和管理，对可能出现的贷款风险及时采取措施加以防范。
第十四条 本办法自2003年11月1日起施行。
朱士利
【内容摘要】诉讼主体是诉讼过程中被首先审查的项目，一般情况下，诉讼主体资格在诉讼立案时即被严格审查，主体审查不通过则不予以立案，法院开庭审理时，同样是先核对双方诉讼主体，法院在征求双方对对方主体的意见并在认定诉讼主体符合法律规定后，才正式进行审理，可见，诉讼主体及诉讼主体的法律审查在诉讼中的重要性。但是在某些特殊情况下，确实存在诉讼主体问题，但两审法院均未涉及，诉讼双方亦没有任何异议，在再审中，若发现确实存在诉讼主体问题，该如何处理？本文基于一案例略加阐述以供参详。
【关键词】再审案件 诉讼主体 主体资格 法律审查 发回重审
【援引案例】
北京市A乡人民政府名下登记了一栋商务楼，1997年，A乡政府乡长同时为北京市B集体企业的法定代表人，1997年，A乡政府乡长与C企业签订《租赁合同》，A乡政府乡长（兼B企业法定代表人）在合同上签字，加盖B企业公章。
2007年《租赁合同》到期，此时，A乡政府乡长不再是B企业法定代表人，A乡政府乡长与C企业签订《补充协议（合同续期）》，A乡政府乡长在协议上签字，B企业盖章。
2004年以后，B企业不再收取C企业租金，转由D企业收取租金。
一直以来，A乡政府加盖公章出具用房证明等给C企业办理企业经营的各类手续。
2008年，A乡政府乡长换届，B企业亦更换法定代表人，
2009年，B企业起诉C企业，要求法院判决解除《租赁合同》及《补充协议》。诉讼中B企业出具《说明》证实A乡政府与B企业无任何关系。（经查B企业工商登记亦不显示与A乡政府存在任何关系）。
在一审、二审诉讼过程中，BC双方均未提及主体问题，两审法院亦未涉及主体问题，法院最终以其他理由判决B企业胜诉，解除《租赁合同》及《补充协议》！那么，本案诉讼主体是否存在问题？
基于此，本文分情况阐述如下观点，以供参详：
一、关于该案《租赁合同》和《补充协议》的法律效力
根据权利属性原则，涉及商务楼产权属于A乡人民政府，乡政府在不损害国家集体或他人利益的情况下，对于属于自己的财产有权进行民事处分，乡长是乡人民政府法定代表人，依法有权代表乡政府在有关合同上签字。该案中，虽然A乡政府未在合同及协议上盖章，但A乡政府长期以来没有任何反对意见，且A乡政府一直为C企业经营提供服务（出具加盖公章的证明），如此完全可以证实该案涉及合同及协议均是A乡政府的行为，合同及协议均具有法律效力。
1997年，该《租赁合同》上未盖A乡政府公章，加盖了B集体企业公章，此时，A乡政府乡长即是B企业法定代表人，A乡政府和B企业完全可视作一个一家单位，商务楼产权属于A乡政府，由B企业名义管理。2007年，《补充协议》同样未盖A乡政府公章，加盖的是B企业公章，但此时A乡长不再是B企业法定代表人，对此本文认为，A乡政府与B企业之家是委托代理关系，由A乡政府授权委托B企业管理。AB无论是一家单位还是委托授权关系，均不影响《租赁合同》及《补充协议》的有效性。
二、关于该案B公司在2009年是否有诉讼主体资格
根据该案情，本文认为，B企业的权利状态和主体资格应分情况确定：
1、在1997年至2004年，B企业是A乡政府实为一体，B企业受A乡政府委托管理商务楼，以自己的名义签订合同并在合同上盖章，收取租金，期间，其具有名义上的诉讼主体资格，但诉讼的实体权利义务，仍然有A乡政府承受，就是说，B企业就该案《租赁合同》起诉，仍然需要A乡政府的专项授权，否则A乡政府应当参与诉讼。
2、2004年至2008年，A乡政府将收取租金的权利从B企业收回，同时授权D企业收取租金，B企业在此期间没有了收取租金的权利，但仍然是名义上的诉讼主体（缺乏实体权利），但若单独起诉，仍需要A乡政府的专项授权。
3、2009年B企业出具《说明》以后，并根据B企业工商登记，确定至少此时以后，A乡政府与B企业无关系，那么虽然《租赁合同》及《补充协议》主体还未变更，B企业已经不再具有诉讼主体资格，已经不再是名义上诉讼主体。
三、关于发现主体资格问题后的法律处理原则
该案的主体资格问题，具有一定的隐蔽性，故一、二审均未发现，在再审中，由申请人发现并提出申请，对于主体资格问题的审查，再审法院是依当事人的申请进行的，针对本案的特殊点：该案自始至终，A乡政府未出面，但其对标的物的权属是客观事实。没有任何证据证明A乡政府知情，A乡政府亦没有向法院提交任何文书，在此情况下，人民法院必然要审查主体。即便没有申请人的申请，人民法院亦应当变被动审查为主动审查，审理租赁合同案件，应当审查出租者的房产手续或授权文书，基于此，原一、二审就该案的审理确实存在重大遗漏。
故此，本文认为，主体资格问题，应当适用主动审查原则，本案原一、二审法院应当审查实未审查，确实存在重大漏审，基于主体审查属于程序问题，且本案中B企业目前的权利状态有待A乡政府予以印证，有关实体权利有待A乡政府澄清，涉及系列事项应属于一、二审的范围，故此本文认为，本案应当发回重审。
四、关于该案诉讼主体问题产生的原因
根据本案事实，乡政府的房子，委托公司来出租，又委托另一家公司收租金，乡政府一方面积极配合承租者盖章出手续，一方面在诉讼发生后，如消失一般，不再露面，为何如此，结合国家政策，本案可能国家关于地方小金库政策问题有关，可能类似的事情还有很多，可能政府的灰色收入还有更多，在此，本文认为，法律应当是公平、公正的，法律对可能违反国家政策、可能隐瞒事实的情况不应纵容，应当依法秉公处理。
综上所述，结合援引案例，本文认为：本案诉讼主体确实存在问题，再审法院应当案件事实和法律，作出合法的处理。
作者：朱士利 执业律师 zsldls@126.com
【参考资料】
1、《民事诉讼法》及解释；
2、《民事诉讼法》主编 常怡 中国政法大学出版社；
